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科融环境的业绩保卫战

生态资本论 2020-12-15 20:49 发文

科融环境又收到了证监会下达的行政处罚决定书,这是科融环境第二次因造假被证监会处罚。科融环境通过将21个项目调式报告日期由以前年度涂改为2017年,并在2017 年确认调式收入,虚增2017年利润717.88万元。证监会对科融环境责令改正,给予警告,并处以60万元罚款;对公司实际控制人毛凤丽、时任董事长毛军亮给予警告,并分别处以30万元罚款,对其他直接责任人分别处以10万元和20万元的罚款。这也是实控人毛凤丽第二次被处罚,距离上一次科融环境收购案中因虚假披露收购信息被罚,刚刚过去一年多。2017年两次虚增利润根据公告,科融环境通过涂改2013年—2016年度签订的21个设备买卖合同中项目调试报告日期,使得2017年利润增加。比如:于2013年底与华西能源工业股份有限公司签订总额42.6万元的设备买卖合同。2017年12月25日,科融环境确认调试部分收入17万元,扣除增值税后收入14.56万元。经证监会调查发现,科融环境将该项目调试报告的签字日期由2015年11月3日涂改为2017年11月3日,并将收入确认在2017年,虚增2017年利润14.56万元。类似的21个项目调式报告日期由以前年度涂改为2017年,并在 2017年确认调式收入,共涉嫌虚增2017年利润717.88万元。早在证监会调查之前,科融环境就被江苏证监局调查过。江苏证监局认定科融环境2017年年报涉及通过年底突击收回商业承兑汇票的方式冲回年限较长的应收账款,进而不计提坏账、子公司未将已完工的工程项目进行结算并结转成本,以虚增存货,少结转营业成本等方式,合计虚增2017年归母净利润约6867万元,虚增净资产约1.3亿元。调减2017年归母净利润2714万元,追溯调整后归母净利润由3746万元变更为1032万元;利润总额由4183.89万元变更为1067万元。这次中国证监会调整后,科融环境2017年的利润总额是349.25万元。科融环境向证监会申辩认为,涂改调试报告日期行为是部分员工为完成业绩获得奖金人为涂改,属于个人违法行为。毛凤丽也提出,其除在上市公司短暂任职总经理, 并未直接参与上市公司的生产经营和日常管理。作为上市公司的控股股东,从未授意具体的业务团队作假,也决不允许有此类问题发生, 更不认识参与作假的工作人员。不巧的是,证监会对科融环境时任副董事长李庆义和时任总经理李晓光的询问笔录等证据表明,毛凤丽在涉案期间对公司的经营管理实际控制,而且其作为董事签署了存在虚假记载的2017年年度报告。经证监会复核认为,不能免除科融环境及毛凤丽对本案信息披露违法行为的行政责任。 好在,利润调减后不会导致2017年归母净利润为负,处罚结果不影响2017年盈亏性质,不触及连续会计年度亏损的退市指标。但有一点不可否认,科融环境连续财务造假行为已经损坏了品牌形象和信誉,也伤害了投资者的感情和利益。

非经常性损益的贡献

科融环境2017年的业绩经过两次下调,能保持盈利,离不开出售房产所得的非经常性损益。

2017年一季度科融环境处置两处闲置房产,增加了非流动性资产收益2700万元。事实上,科融环境2019年的利润也离不开非经常性损益的贡献。2019年,科融环境归属于上市公司股东的净利润1012.66万元,同比增长102.13%,这一年盈利增长是在营业收入同比下降2.47%的情况下实现的。从2019年年报看到,全年营业成本同比减少17.15%; 销售费用减少26.65%;财务费用减少1.64% ;管理费用减少24.83%;研发费用减少48.51%,可见2019年的利润是在营收下降的情况下,控制各类费用降低成本争取到的。科融环境为了2019年利润转正所做的努力不止这些。2019年2月,科融环境曾作价0元将所持蓝天环保63%股权转让给该公司董事长于欢欢,作价0元将所持武汉燃控100%股权转让给该公司执行董事于国松,上述子公司净资产均为负数,据此确认投资收益9680万元。深交所质疑是否存在调节利润的情形,是否具有商业实质。科融环境称此举是为了将净资产为负的资产剥离,优化资产收益率,降低资产负债率,有利于增强公司经营财务盈利水平,提升股东回报率,具有商业实质。但不可否认的是,处置蓝天环保、武汉燃控两家子公司增加科融环境2019年投资收益达到9680万元,收益金额远超2019年净利润。这也意味着,2019年非经常性损益对科融环境的业绩影响巨大。今年前三季度营收2.7亿元,同比下降18.42%,归母净利润亏损3423千万,同比降137.13%。这期间,科融环境转让两家子公司的股权,其中,睢宁宝源 90.2147%股权转让给江苏润钰,获得1.8亿元的转让款。另外,将控股子公司英诺格林 22%的股权转让给北京洁禹通环保科技有限公司。时间已近年末,科融环境出售资产带来的收益能否改善2020年的利润呢?
截至今年三季度末,科融环境的应收账款2.15亿元,虽然同比大幅下降,但是相比同期营收,应收账款依旧居高,这不仅降低了资金使用效率,还增加了坏账风险。另据企查查数据显示,科融环境目前自身风险131条,关联企业风险219条。

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